Impuestos más simples, empresas más formales: las lecciones que América Latina ofrece a RD

Por Luis Medina Japa

Cualquiera que haya intentado emprender en República Dominicana conoce la historia: el negocio apenas abre sus puertas y, antes de generar el primer beneficio neto, ya tiene encima una maraña de exigencias fiscales. De golpe, el pequeño comerciante debe lidiar con el Impuesto Sobre la Renta (ISR), el ITBIS, retenciones, comprobantes fiscales, reportes mensuales de compras y ventas (el famoso 606 y 607), impuestos a los activos y tributos municipales.

La Dirección General de Impuestos Internos (DGII) ha intentado aligerar esa carga con el Régimen Simplificado de Tributación (RST). Sin embargo, en el día a día, el marco tributario sigue sintiéndose fragmentado y pesado. El dilema no es que en el país falten intenciones de simplificar, sino que la vía formal sigue pareciendo un vía crucis tan complejo que muchos prefieren quedarse en la sombra de la informalidad.

Una mirada al vecindario regional

América Latina nos ofrece varios espejos donde mirarnos, no para copiar modelos a ciegas, sino para entender cómo otros países han logrado simplificar la vida al contribuyente pequeño:

• La declaración integrada de Colombia: con el régimen SIMPLE, los colombianos unificaron en una sola planilla anual (con anticipos bimestrales) hasta siete impuestos nacionales y municipales. Así evitaron que el comerciante tenga que ir tocando distintas puertas institucionales para estar al día.
• La escalera de Paraguay: paraguay entendió que un puesto de mercado o una bodega familiar no pueden llevar la misma contabilidad que una distribuidora. Con IRE RESIMPLE, aplicaron una cuota fija para las microempresas y reservaron la contabilidad más compleja solo para los negocios cuando van creciendo.
• El Monotributo uruguayo: Uruguay creó una puerta de entrada única para el trabajador independiente y la microempresa: un solo pago que cubre tanto los impuestos como la seguridad social. Sin declaraciones juradas mensuales ni trámites excesivos.
• El uso inteligente de la tecnología en Chile: en lugar de pedirle al contribuyente que digite cada comprobante, el Servicio de Impuestos Internos chileno utiliza los datos de la factura electrónica para presentarle a las PyMES una propuesta de declaración ya elaborada. El Estado asume el trabajo pesado de procesamiento.
• Costa Rica y las reglas objetivas: en su régimen simplificado para pequeños comercios, Costa Rica calcula los impuestos sobre variables concretas y fáciles de verificar, como el volumen de compras o los metros cuadrados del local, eliminando las sorpresas al final del ejercicio fiscal.

Simplificar no significa aflojar la fiscalización

Existe el temor recurrente de que simplificar el cobro implique perder recaudación o darle vía libre a la evasión. El Banco Interamericano de Desarrollo (BID) lo ha advertido con claridad: los regímenes especiales ayudan a formalizar y amplían la base de contribuyentes, pero deben diseñarse con límites estrictos para evitar que grandes empresas se dividan artificialmente para pagar menos.

Simplificar no es regalar impuestos. Al contrario: un sistema más sencillo, apoyado en la factura electrónica y cruces automáticos de datos, le permite a la administración tributaria fiscalizar mejor mediante inteligencia de riesgo, concentrando sus esfuerzos donde realmente están las grandes bolsas de evasión.

Una propuesta en cinco peldaños para el contexto dominicano

Si adaptamos estas lecciones a nuestra realidad, la República Dominicana podría organizar su sistema tributario en una escalera de cinco niveles adaptada al tamaño real del negocio:

1. Trabajador por cuenta propia: aplicación de un registro digital en minutos, una cuota fija mensual que integre tributos y seguridad social, sin requerir contabilidad compleja.
2. Microempresa: contemplar pago estimado a partir de compras o ventas brutas, con declaraciones sencillas de periodicidad bimestral o trimestral.
3. Pequeña empresa: unificación de ISR e ITBIS en un solo proceso, anticipos acordes a su flujo de caja y facturación electrónica obligatoria.
4. Mediana empresa: régimen ordinario con propuestas de declaración precargadas por la DGII a partir del cruce de datos del RNC y comprobantes.
5. Gran contribuyente: fiscalización especializada, reglas estrictas de precios de transferencia y auditorías profundas.

Formalizarse para crecer

Ninguna reforma tributaria funciona si el ciudadano no percibe su utilidad. La formalidad tiene que venderse no solo como una obligación fiscal, sino como el acceso real al crédito bancario, a contratos con el Estado, a cadenas de suministros formales y a protección social.

República Dominicana no tiene por qué elegir entre aumentar su recaudación o respaldar a sus emprendedores. El reto de nuestro sistema es lograr que un negocio pequeño pueda formalizarse sin quedar atrapado en la burocracia pensada para una empresa multinacional. Con tecnología para controlar y reglas claras para facilitar, la formalidad dejará de ser un castigo y pasará a ser la puerta de entrada al desarrollo.